+7 (495) 332-37-90Москва и область +7 (812) 449-45-96 Доб. 640Санкт-Петербург и область

Сдача в аренду помещения при усн доходы минус

Сдача в аренду помещения при усн доходы минус

Причем помимо арендной платы договором предусмотрено внесение арендатором обеспечительного взноса. Когда такой взнос признается доходом — в момент получения или на дату удержания из него сумм, предусмотренных договором аренды? В соответствии с пунктом 1 статьи Так, датой получения доходов признается день:. К неналоговым доходам относятся, в частности, доходы в виде имущества, имущественных прав, которые получены в форме залога или задатка в качестве обеспечения обязательств.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Опасно ли "светиться", становясь самозанятым?

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

«Упрощенка» для арендодателя

Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца. Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца. Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: Арендодатель вправе ежемесячно не выписывать акт приема-передачи услуг, если такая обязанность не предусмотрена договором аренды. В целях документального подтверждения расходов в виде арендных платежей организации, применяющей УСН, достаточно иметь действующий договор аренды, акт приемки-передачи арендованного помещения, а также документы, подтверждающие оплату арендных платежей.

Обоснование вывода: Согласно ст. Пунктом 1 ст. Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно! Закрытый перечень расходов, учитываемых при расчете единого налога налогоплательщиками, применяющими УСНО, содержит, в частности, расходы на арендные и лизинговые платежи. В каком порядке "упрощенцы" признают расходы на аренду?

Какими документами они должны быть оформлены? Гражданское законодательство. По договору аренды арендодатель обязуется предоставить арендатору имущество за плату во временное владение и пользование или во временное пользование ст. В аренду могут быть переданы земельные участки и другие обособленные природные объекты, предприятия и другие имущественные комплексы, здания, сооружения, оборудование, транспортные средства и другие вещи, которые не теряют своих натуральных свойств в процессе их использования непотребляемые вещи.

Об этом сказано в п. Согласно ст. В случае, когда договором они не определены, считается, что установлены порядок, условия и сроки, обычно применяемые при аренде аналогичного имущества при сравнимых обстоятельствах. На основании п. Признание расходов с учетом норм налогового законодательства. На основании пп. По общему правилу расходы при УСНО должны соответствовать требованиям ст. Кроме этого, данные расходы учитываются в соответствии с пп. Вопрос: Организация, применяющая УСНО с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов", сдает в аренду собственное нежилое имущество здание , расположенное на земельном участке, сданном в аренду указанной организации администрацией муниципального образования.

Вправе ли организация учесть в составе расходов сумму платежей за аренду земельного участка при определении налоговой базы по УСНО? Согласно п. Оплатой товаров работ, услуг и или имущественных прав признается прекращение обязательства налогоплательщика - приобретателя товаров работ, услуг и или имущественных прав перед продавцом, которое непосредственно связано с поставкой этих товаров выполнением работ, оказанием услуг и или передачей имущественных прав.

С учетом вышеизложенного организация при применении объекта налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов" вправе учитывать платежи за аренду земли в составе расходов, учитываемых при определении объекта налогообложения, по мере их фактической оплаты Письмо Минфина РФ от Вопрос: Фирма, перешедшая на УСНО, осуществляет предпринимательскую деятельность по организации детского досуга и семейного отдыха.

Вправе ли фирма учесть расходы на аренду дорожек бассейна? В связи с тем, что в соответствии с пп. В Письме от Организация, применяющая УСНО, арендовала недвижимое имущество, расположенное в другом субъекте РФ, и использует для оказания гостиничных услуг.

По месту нахождения арендованного имущества организацией создано обособленное подразделение, не имеющее отдельного баланса и расчетного счета. Утрачивает ли организация право на применение УСНО? Если нет, то следует ли уплачивать налог по местонахождению обособленного подразделения? Финансисты отметили, что действительно, согласно пп.

Однако если организация создала обособленное подразделение, которое не является филиалом или представительством, а также не указано в качестве таковых в учредительных документах организации, то такая организация вправе продолжать применять упрощенную систему налогообложения. При этом уплата налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, производится головной организаций по месту ее нахождения.

Одним из условий признания расходов при "упрощенке" является соответствие этих расходов требованиям ст. Под документально подтвержденными расходами понимаются затраты, подтвержденные документами, оформленными в соответствии с законодательством РФ, либо документами, оформленными в соответствии с обычаями делового оборота, применяемыми в иностранном государстве, на территории которого были произведены соответствующие расходы, и или документами, косвенно подтверждающими произведенные расходы в том числе таможенной декларацией, приказом о командировке, проездными документами, отчетом о выполненной работе в соответствии с договором.

Так как расходы на аренду налогоплательщики, применяющие УСНО, признают в соответствии с правилами, установленными в гл. В названном письме были рассмотрены следующие вопросы: какие документы подтверждают правомерность отнесения арендной платы в состав расходов, уменьшающих налоговую базу по налогу на прибыль? Финансисты уточнили, что в соответствии с пп. Для документального подтверждения указанных расходов необходимы документы, оформленные в соответствии с требованиями законодательства РФ, в том числе:.

При этом ежемесячного заключения актов оказанных услуг по договору аренды субаренды для целей документального подтверждения расходов в виде арендных платежей для целей налогообложения прибыли не требуется. Вопрос: Вправе ли предприниматель, применяющий УСНО, учесть в составе расходов, уменьшающих налоговую базу по УСНО, расходы в виде арендных платежей за арендуемое имущество, осуществленные за наличный расчет, на основании заключенных договоров, актов выполненных работ, выписанных арендодателями и кредиторами счетов, счетов-фактур и квитанций к приходному кассовому ордеру, но при отсутствии кассового чека?

Следовательно, расходы в виде арендных платежей за арендуемое имущество, осуществленные за наличный расчет, на основании заключенных договоров и актов выполненных работ, а также выписанных арендодателями счетов, счетов-фактур и квитанций к приходному кассовому ордеру могут быть учтены "упрощенцами" при определении налоговой базы только при наличии кассового чека Письмо Минфина РФ от Вопрос: Вправе ли арендатор учитывать для целей налогообложения расходы в виде арендной платы в случае ее изменения на основании уведомления не подписано дополнительное соглашение к зарегистрированному в установленном порядке договору аренды?

Для целей налогообложения принимается цена услуги по сдаче имущества в аренду, указанная сторонами сделки в договоре аренды. Пока не доказано обратное, предполагается, что эта цена соответствует уровню рыночных цен. При этом в п. Москве от В прошлом номере мы рассмотрели регулирование арендных отношений и остановились на особенностях аренды помещений для производственной и управленческой деятельности.

Мы продолжим изучение данной темы, а также подробно проанализируем нюансы аренды автомобилей с экипажем и без экипажа, обобщив последние разъяснения финансового и налогового ведомств по вопросам, наиболее часто возникающим в связи с признанием расходов на аренду. Вопрос: Организация арендует помещение, на которое у арендодателя не зарегистрировано право собственности. Вправе ли арендатор учитывать в целях налогообложения расходы в виде коммунальных платежей по указанному помещению, а также суммы арендной платы?

В статье ГК РФ определено, что право сдачи имущества в аренду принадлежит его собственнику. Государственная регистрация является единственным доказательством существования зарегистрированного права. Таким образом, организацией-арендатором не учитываются для целей налогообложения арендные платежи по не прошедшему государственной регистрации договору аренды нежилых помещений, заключенному с организацией-арендодателем, не оформившей в установленном порядке право собственности на указанное имущество.

Кроме того, если отсутствует документальное подтверждение факта аренды производственного помещения, расходы по его содержанию в части энерго- и теплоснабжения также не учитываются в целях налогообложения Письмо УФНС по г.

Вопрос: Вправе ли организация-арендатор при исчислении налога на прибыль учитывать в качестве расходов арендные платежи, перечисляемые платежными поручениями на основании договора аренды помещения, используемого для размещения офиса, переданного организации-арендатору по акту приема-передачи, в случае если право собственности на данное помещение арендодателем не оформлено?

В соответствии со ст. Исключение составляют договоры аренды имущества, заключенные лицом, не являющимся собственником данного имущества, но управомоченным собственником совершать такие операции.

Следовательно, до даты оформления арендодателем права собственности на подлежащий сдаче в аренду объект недвижимости арендные отношения между сторонами возникнуть не могут в силу противоречия этих отношений нормам гражданского законодательства РФ.

С учетом изложенного расходы по не заключенному в установленном порядке договору не могут быть учтены в уменьшение налоговой базы по налогу на прибыль организаций Письмо Минфина РФ от Вопрос: Организация заключила договор аренды нежилых помещений на срок менее одного года, который впоследствии был продлен на такой же срок. Вправе ли организация-арендатор учитывать в целях налогообложения расходы в виде арендных платежей по такому договору аренды?

Таким образом, расходы в виде арендных платежей по договору аренды нежилых помещений, заключенному на срок менее одного года и продленному на такой же срок после его окончания, учитываются организацией-арендатором в целях налогообложения прибыли при условии соблюдения положений п.

Вопрос: В каком порядке учитываются расходы в виде арендной платы в целях исчисления налога на прибыль в случае, если размер арендной платы, указанный в заключенном договоре аренды нежилого помещения, был изменен? Для целей налогообложения прибыли принимается цена услуги по сдаче имущества в аренду, указанная сторонами сделки в договоре аренды. При этом на основании п. Это связано с тем, что данное соглашение является неотъемлемой частью договора аренды, которая изменяет его содержание и условия Письмо УФНС по г.

В процессе эксплуатации арендованного помещения организация автоматически становится потребителем коммунальных услуг энерго-, водо- и теплоснабжения. Порядок возмещения коммунальных услуг должен быть прописан в договоре аренды. Чаще всего возмещение таких расходов осуществляется помимо арендной платы, в частности, на основании счетов, выставляемых арендодателем.

В связи с этим у "упрощенцев" с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов" возникает вопрос: вправе ли они учесть такие расходы при исчислении налога, уплачиваемого в связи с применением УСНО? Мнение финансового и налогового ведомств представлено в ряде писем: УФНС по г. В своих разъяснениях чиновники указали, что при "упрощенке" затраты на приобретение топлива, воды и энергии всех видов, расходуемых на технологические цели, признаются в составе материальных расходов на основании пп.

Вопрос: Какие документы для целей исчисления налога на прибыль подтверждают расходы организации-арендатора в виде арендной платы, оплаты коммунальных услуг, электроэнергии и услуг связи? Позиция чиновников по вопросу документального подтверждения коммунальных расходов изложена в Письме УФНС по г. Услуга реализуется потребляется сторонами договора, если ими заключен договор аренды и подписан акт приема-передачи имущества, являющегося предметом договора аренды.

Следовательно, организация вправе включить в состав налоговой базы по налогу на прибыль суммы доходов от реализации такой услуги арендодатель и расходов в связи с потреблением услуги арендатор. Данные основания возникают вне зависимости от подписания акта приема-передачи услуги. Таким образом, акт приема-передачи имущества - предмета договора аренды наряду с договором аренды, счетами и платежными документами о внесении арендных платежей является документальным подтверждением понесенных организацией-арендатором расходов в виде арендных платежей.

В случае если на арендатора возложена обязанность по оплате расходов, связанных с потреблением коммунальных услуг, электроэнергии и услуг связи, то он арендатор вправе учитывать в составе материальных и прочих расходов для целей налогообложения прибыли указанные фактические расходы на услуги, потребленные в процессе осуществления деятельности, направленной на получение доходов.

Данные расходы должны быть документально подтверждены актами оказанных услуг с расчетами коммунальных платежей и услуг связи, составленными арендодателем на основании счетов предприятий, оказавших такие услуги. Соответствующие разъяснения контролирующих органов были представлены в письмах Минфина РФ от Вопрос: Основным видом деятельности организации, применяющей УСНО "доходы минус расходы" , является сдача в аренду нежилых помещений.

Согласно условиям договора аренды стоимость услуг связи уплачивается арендатором сверх арендной платы и включается у организации в доход для целей налогообложения.

В соответствии с договором на оказание услуг телефонной связи потребителем услуг является организация-арендодатель. Вправе ли организация учесть для целей налогообложения расходы на оплату услуг оператора связи в случае возмещения стоимости услуг арендатором? У организации-арендодателя в составе доходов при определении объекта налогообложения по налогу, уплачиваемому при применении УСНО, должна учитываться сумма поступлений от сдачи имущества в аренду, в том числе и сумма возмещения арендатором услуг телефонной связи, относящихся к сданным в аренду помещениям.

В соответствии с пп. При этом расходы принимаются к учету при условии их соответствия критериям, указанным в п. Таким образом, если договором, заключенным между арендодателем и арендатором, предусмотрено, что оплату услуг телефонной связи, относящихся к сданному в аренду телефонизированному помещению, осуществляет арендодатель, то такие расходы могут учитываться для целей налогообложения арендодателем Письмо Минфина РФ от В Письме Минфина РФ от Организация на основании договора аренды нежилого помещения, заключенного с физическим лицом арендодателем , возмещает стоимость текущих коммунальных услуг: электроснабжения, тепловой энергии, канализации и холодного водоснабжения - на основании копий оплаченных арендодателем счетов.

В связи с этим возникает вопрос: должна ли организация, учитывая положения п. Финансисты указали, что в отношении таких сумм возмещения у арендодателя не возникает дохода, подлежащего обложению налогом на доходы физических лиц. Свой ответ они обосновали следующим. Статья 41 НК РФ определяет доход как экономическую выгоду в денежной или натуральной форме, учитываемую в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить, и определяемую для физических лиц в соответствии с гл.

Оплата арендатором части расходов, размер которых зависит от фактического потребления, определяемых на основании подтверждающих документов, не может рассматриваться как получение физическим лицом экономической выгоды, поскольку арендатор возмещает арендодателю стоимость расходов, произведенных арендатором исключительно в своих интересах.

Вопрос: Организация, применяющая УСНО "доходы минус расходы" , арендует у физлица недвижимое имущество для сдачи в субаренду.

В отношении доходов физлица от сдачи имущества в аренду организация является налоговым агентом по НДФЛ. Вправе ли организация учесть в расходах при исчислении единого налога, уплачиваемого в связи с применением УСНО, сумму удержанного из арендной платы и уплаченного НДФЛ как составную часть арендных платежей?

Аренда офиса при УСН доходы минус расходы

В таком случае заключается договор аренды, который и регулирует все правоотношения. Автомобили Lada Granta в идеальном техническом состоянии, готовы к эксплуатации При аренде свыше трех недель, за воскресенье арендная плата не взимается. Previous Передача автотранспорта в субаренду налогообложение при усн.

Многие компании не имеют собственного офиса, а арендуют его. Также популярны для аренды складские помещения для торговых фирм.

В перечне расходов, поименованных в п. Данные расходы применяются в порядке, предусмотренном для исчисления налога на прибыль — то есть в соответствии с положениями ст. Подтверждение: пп. А согласно пп.

Сдача автотранспорта в аренду при усн

Сегодня 20 сентября г. МРОТ: руб. Предприятие на УСН. Включается ли в расходы аренда земельного участка? Аренда земельного участка оформлена с администрацией города. Согласно п. Наша организация планирует заключить договор аренды нежилого помещения сроком на два месяца с физическим лицом. Нежилое помещение принадлежит физлицу на праве собственности.

Сдача в аренду при усн доходы минус расходы

Нет, не нужно. Так как по общему правилу организации на упрощенке налог на имущество не платят. Исключение составляют организации, имеющие на балансе объекты недвижимости, по которым налоговая база определяется как кадастровая стоимость. С этих объектов налог на имущество нужно платить на общих основаниях п.

Эти статьи делят все доходы на выручку от реализации и внереализационные доходы. Основной вопрос который возникает при учете доходов от аренды при УСН, к каким доходам при расчете единого налога отнести плату, полученную за сдачу имущества в аренду, — к выручке от реализации или внереализационным доходам.

Теперь перейдем к частному случаю — к аренде нежилого помещения ООО на УСН доходы минус расходы, оказываем гостиничные услуги, в аренде помещения от физических лиц, включать или нет в договор аренды. Спецодежда при усн доходы минус расходы.. Арендные платежи за арендуемое имущество Плата за аренду офиса в том числе оплаченный НДС 5.

Сдача в аренду помещения при усн доходы минус

Индивидуальный предприниматель применяет УСН доходы. Сдает в аренду недвижимость, с арендаторами заключены агентские договоры на возмещение ком. Налоговая инспекция обязывает включить в налоговою базу в доходы суммы перечисленные по агентским договорам, ссылаясь на то, что арендодатель ИП заключил договоры с ресурсоснабжающими организациями задолго до заключения агентских договоров, то есть в своих интересах, а не в интересах принципала. Правомерно ли требование налоговой инспекции?

Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца. Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца. Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: Арендодатель вправе ежемесячно не выписывать акт приема-передачи услуг, если такая обязанность не предусмотрена договором аренды. В целях документального подтверждения расходов в виде арендных платежей организации, применяющей УСН, достаточно иметь действующий договор аренды, акт приемки-передачи арендованного помещения, а также документы, подтверждающие оплату арендных платежей. Обоснование вывода: Согласно ст. Пунктом 1 ст.

Расходы по аренде помещения при УСН

.

Усн при сдаче в аренду нежилого помещения Аренда при упрощённой системе применяющий упрощенную систему налогообложения доходы минус.

.

УСН аренда

.

.

.

.

.

.

Комментарии 4
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Маргарита

    Забегая вперед, я зарешал так: хозяин кв договорился с частью жильцов бесплатными услугами от жены (работает в городской больнице), а я дал часть денег хозяйке кв, которая пострадала наибольшим образом и сделал косметический ремонт в снимаемой кв. По завершению трений с кв пришлось свалить ибо видеть эти рожи у меня небыло никаких сил. :)

  2. Дина

    Тарас как вы сможете комментировать новость о том что в Украине вступают в силу идиотские изменения в Уголовный Кодекс:Секс по Согласию?

  3. Никита

    Расскажите как правильно одолжить деньги знакомым под расписку.

  4. Марфа

    Ну ты же грамотный мужик, а такую ахинею говоришь

© 2018-2019 funny-stories.ru